低值易耗品分類教案

最新低值易耗品分類教案（精品5篇）。

低值易耗品是指單位價值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內，不能作為固定資產的勞動資料。以下是小編為大家整理的低值易耗品管理制度（精選5篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

低值易耗品分類教案 篇1

第一條、為進一步規范勞動防護用品的管理，保障職工在生產過程中的安全與健康，落實勞動防護用品發放工作，根據《中華人民共和國勞動法》及《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔20xx〕90號）和《中鐵六局集團公司低值易耗品及辦公用品管理辦法》（中鐵六辦〔20xx〕18號）文件規定，結合項目實際，制定本辦法。

第二條、勞動防護用品是指從業人員在生產過程中，為避免或減輕事故傷害和職業危害、保護企業職工人身安全和健康，用人單位應配備的必需防護裝備。勞動防護用品管理是生產管理工作的重要組成部分。勞動防護用品分為特種防護用品和一般防護用品。低值易耗品是指使用年限較短，或價值較低（單價在xx元以內）、容易損壞、達不到固定資產標準的各種用具物品。

第三條、勞動防護用品的購置和管理，必須認真執行國家關于“統一標準、統一計劃、統一采購、統一發放”的規定。

第四條、各單位必須保證本單位勞動防護用品經費，任何單位和個人不得以任何理由擠占、挪用勞動防護用品經費，不得以任何理由不發、停發、少發和延期發給職工必要的勞動防護用品，勞動防護用品也不是福利待遇，不得隨意擴大發放范圍、提高標準，不得以貨幣或其他物品替代。

第五條、發放標準

勞動防護用品的發放標準要嚴格執行《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔20xx〕90號）規定，職工由于工作需要從事多種作業時，按高工種標準發給勞動防護用品。標準中未列入的工種、新派生的工種由安質部比照相鄰工種標準制訂發放標準。

第六條、相關部門職責

1、項目物資部是勞動防護用品和低值易耗品的采購發放的歸口管理部門，負責從公司物資部門采購、發放、統計。

2、項目安質部負責制定勞動防護用品的發放標準，提報勞動防護用品發放計劃，負責勞動防護用品的驗收監督檢查工作。

第七條、勞保用品的采購管理

項目部物資部負責勞務用品的采購管理，嚴格按照公司規定從指定供應商處采購。經公司相關部門同意授權采購的，必須在簽署銷售準入證的單位內貨比三家，詢質比價，選擇有資質、符合國家及企業產品標準的生產廠家進行采購。授權采購的特種防護用品必須保證質量合格，符合國家及企業安全質量標準。授權采購的勞保用品實行會簽制度，由物資部門簽訂采購合同，經項目部相關部門和項目領導會簽評審后實施。

第八條、勞保用品的驗收管理

安質部要與物資部共同負責勞保用品的驗收，做好驗收記錄。項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責在使用過程中對特種勞動防護用品如安全帶、安全繩、安全帽、絕緣用品、防毒用具等應按規定時間定期檢驗、鑒定，及時更換、報廢。項目安質部、物資部和架子隊安全員、材料員負責對班組自帶的勞保用品進行驗收和檢驗，對于使用不合格勞保用品的班組提出書面整改通知，要求其立即停用和整改，并報項目部經理。

第九條、勞保用品的發放管理

項目部采取全員定期、按期發放職工一般勞動防護用品，即全員統一規定時間發放，到周期后再進行下一次的發放。以公司安監部下發的發放計劃時間為準。對于特種勞保用品的發放由物資部門按標準進行發放，出現報廢時由安質部提出需用計劃，使用人憑需用計劃表到物資部門領取。物資部建立勞動防護用品發放臺帳和職工個人使用卡片，員工在調動時，該卡片應隨即調轉新單位。各單位勞動防護用品發放管理臺帳，以電子版報公司物資部備案。

第十條、勞保用品的結算管理

勞保用品采用“一次攤銷法”，即物資部門憑公司內部的發（領）料單或發票點收后經項目經理簽字后到財務部門報銷。項目部本部人員的費用列入項目部安全生產費，架子隊人員的費用列入架子隊安全生產費，納入架子隊費用考核范疇。項目部擅自采購的防護用品和未經安質部簽認的，財務不得報銷。

第十一條、特種勞保用品的報廢管理

項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責特種勞動防護用品的鑒定、報廢管理，物資部門負責收回和報廢處理。

第十二條、低值易耗品計劃

低值易耗品實行購買前申請制度。項目部各部門和架子隊在使用前提出需用計劃（包括品名、規格型號、數量、預計單價、金額等）經項目經理批準后，報辦公室實施采購。

第十三條、低值易耗品采購

低值易耗品實行無庫存管理，由辦公室依據批準的需用計劃負責實施采購。低值易耗品采購要到正規商家、廠家或批發市場，貨比三家力求質優價廉，嚴禁采購不符合使用標準的偽劣產品。

第十四條、低值易耗品結算

低值易耗品采購必須開具正式發票并辦理實物驗收后，由經辦人持發票及細目單報項目經理審批后到財務部報銷。

第十五條、低值易耗品采用“一次攤銷法”，項目部本部部門的費用列入項目部科目，架子隊的費用列入架子隊費，納入架子隊費用考核范疇。

第十六條、辦公室是低值易耗品的管理部門，使用部門是低值易耗品的保管部門。辦公室建立健全低值易耗品收發、保管臺賬及卡片，各使用部門要建立保管卡片并進行實物管理。

第十七條、保管人員因崗位變動或調離項目部、退養、退休時，應將其所保管的低值易耗品交回，并辦理交接手續。

第十八條、保管人應自覺愛護所保管使用的低值易耗品，不得隨意損壞或丟失。非本人原因造成損壞的，報辦公室確認，經主管領導審批后，予以維修；因本人使用不當、管理不善造成損壞、丟失的，由當事人按照核定的價格負責賠償。

第十九條、低值易耗品使用年限屆滿或因損壞無法正常使用的，由使用管理人員填制“低值易耗品注銷（賠償）單”并說明原因，經辦公室組織物資管理小組確認，報項目經理審批后，予以注銷。

低值易耗品分類教案 篇2

為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

一、固定資產及低值易耗品的管理

由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

二、固定資產

固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產。

三、固定資產購置審批辦法

1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執行。

2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核后，報財務部執行。

四、固定資產采購

辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨后，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

五、固定資產實物的管理

根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

生產用固定資產是指直接服務于企業生產經營過程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

非生產用固定資產主要指不直接服務于生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、復印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、家俱類資產及非生產用建筑物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及家俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

六、固定資產內部轉移

置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

七、固定資產的清查盤點

各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字后及時處理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

九、庫存材料的管理

材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料文秘站:用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領料單底單聯整理裝訂成冊，并妥善保管備查。

低值易耗品分類教案 篇3

一、總則

為規范低值易耗品的管理，確保低值易耗品的合理使用和有效控制，避免資源浪費，提高使用效益，特制定本低值易耗品管理制度。

二、管理范圍

本制度適用于公司內所有低值易耗品的管理，包括但不限于辦公用品、清潔用品、勞保用品、小型工具等。

三、采購與入庫

1. 采購計劃：各部門根據實際需求，提前制定低值易耗品采購計劃，經主管領導審批后，交采購部門統一采購。

2. 采購標準：采購部門應按照質量可靠、價格合理、服務周到的原則，選擇供應商進行采購。

3. 入庫驗收：低值易耗品入庫前，庫管人員應進行驗收，確保數量準確、質量合格，并填寫入庫單。

四、領用與保管

1. 領用申請：各部門員工需領用低值易耗品時，應填寫領用申請單，經部門負責人審批后，到庫管部門領取。

2. 領用登記：庫管人員應建立低值易耗品領用臺賬，詳細記錄領用時間、數量、領用人等信息。

3. 保管責任：各部門應指定專人負責低值易耗品的保管和使用，確保低值易耗品不被濫用、丟失或損壞。

五、盤點與報廢

1. 定期盤點：庫管部門應定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符，發現差異及時查明原因并處理。

2. 報廢處理：對于無法正常使用或已達到報廢標準的低值易耗品，應由使用部門提出申請，經主管部門審批后，交庫管部門統一處理。

六、監督與考核

1. 監督檢查：公司應定期對低值易耗品管理制度的執行情況進行監督檢查，發現問題及時整改。

2. 考核獎懲：對于在低值易耗品管理方面表現突出的部門和個人，應給予表彰和獎勵；對于管理不善、造成浪費的部門和個人，應給予批評和處罰。

七、附則

1. 本制度自發布之日起執行，由公司行政管理部門負責解釋和修訂。

2. 如有未盡事宜，可另行制定補充規定。

低值易耗品分類教案 篇4

一、 目的：

加強固定資產和低值易耗品的管理，保證其安全、完整，并得到充分、有效的利用。

二、 適用范圍：

成都興昊物業服務有限公司各部門及各項目部

三、 負責部門：

人事行政部

四、 管理規定

（一）名詞術語及定義：

固定資產：是指使用期限超過一年，原則上單位價值在500元人民幣以上，并在使用過程中保持原來的物質形態的資產。

根據公司具體情況，凡屬下列條件之一的均為固定資產：

（1） 汽車；

（2） 辦公（用品）設備、家具用品；

（3） 單位價值在500元人民幣以下且可重復使用，不影響其使用效果的資產（如辦公用品、家具用品等）；

（4） 正版軟件（如預算軟件、投標資料軟件和殺毒軟件等）；

（5） 工具書（如專業技術實用手冊、培訓書籍等）；

（6） 其它需列入固定資產管理的資產。

低值易耗品： 是指價值在500元以下，一次使用不改變其形態、性能，可重復使用，易出現正常損耗，不列入固定資產管理的物品。 根據公司具體情況，包括： （1） （2） （3） （4） 普通辦公用品； 硒鼓，墨盒，碳帶； 材料賬本、財務賬本；

其它需列入低值易耗品管理的資產。

（二）固定資產及低值易耗品的申購程序

總原則：公司所有固定資產須批準后方可購買，若未經批準自行購買一律不予報銷。

1、本部申購程序

1.1、固定資產申購程序：

1.1.1 供公司公共使用的固定資產由人事行政部在釘釘中提交固定資產采購申請，上級領導審核，總經理批準。 1.1.2供本部部門使用的固定資產由使用部門在釘釘中提交固定資產采購申請，經人事行政部（工程需加入華經理審批）同意后，報部門經理審核，總經理批準。 1.1.3供個人使用的固定資產須個人在釘釘中提交固定資產采購申請，經部門經理、人事行政部同意后，總經理批準。

1.1.4工具書（如專業技術手冊、培訓書籍等）由使用部門在釘釘中提交固定資產采購申請，經人事行政部同意后，報部門經理審核，總經理批準。

1.1.5已批準購買的固定資產，原則上由人事行政部統一采購。特殊情況時，可經人事行政部經理同意后，委托部門（個人）自行采購，采購人收到發票后于5日內交至人事行政部審核，并由人事行政部統一負責報銷。 1.2低值易耗品申購程序：

1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在釘釘上提交采購申請，報總經理批準。

1.2.2供個人使用的低值易耗品由使用人在釘釘在提交采購申請，部門經理審核后報人事行政部、總經理批準。

2、項目部申購程序 2.1固定資產申購程序：

2.1.1項目部申購固定資產須在釘釘上提交固定資產采購申請，經項目部經理、行政人事部審核后，報總經理審批。

2.1.2采購申請批準后，按照申請表中各物件規格、型號委托由項目部自行采購，采購人收到發票后于15日內進行費用報銷。

2.1.3人事行政部優先考慮公司內部資源調配使用，若內部調配能滿足項目需求的，則無需單獨采購；若無法調配的方考慮采購，都需報總經理批準。 2.2低值易耗品的申購程序：

除賬本外其它由項目部自行購買，但每月不得超過公司規定的辦公用品費用。

（三）固定資產及低值易耗品發放管理

1、本部固定資產的發放程序：

1.1所有固定資產須由人事行政部登錄臺帳后方可發放。

1.2人事行政部資產管理人員應《物品領用單》上詳細寫明固定資產信息，并在發放人欄簽字。領用人在領用欄簽字，使用人或項目部指定的保管人在保管人欄簽字，保管人欄未簽字的視領用人為保管人。

2、本部低值易耗品發放程序：

領用人領用低值易耗品時須填寫《物品領用單》。

3、委托項目部購置的固定資產發放程序：

委托項目部購置的固定資產須及時報人事行政部登記并及時將固定資產登記在冊。

（四）固定資產及低值易耗品日常管理

1、固定資產及低值易耗品歸口管理

1、人事行政部為公司總資產管理部門，并設專人負責：

1.1.1 固定資產由人事行政部管理，并按類別編號填制粘貼樣簽；

1.1.2建立固定資產臺帳，詳細記錄編號、名稱、規格、使用部門（使用人）等信息，并及時更新。

1.1.3定期盤點固定資產，并及時更新臺帳；

1.1.4合理安排使用，及時辦理發放、調撥、報廢等手續。

2、固定資產及低值易耗品保管、使用

2．1任何部門或個人未經公司批準不得拆除、調出、挪用、外借和變賣固定資產。

2．2人事行政部定期組織對公司固定資產進行盤點，并根據盤點情況及時進行相關處理。固定資產保管人須積極配合人事行政部做好盤點工作。

2．3 保管人對固定資產的完好性負責，如保管不善或使用不當導致固定資產受損或丟失，相關責任人共同承擔賠償責任。確因不可抗力原因致使固定資產損壞或遺失的，須及時通知人事行政部，由公司認定后予以處理。

2．4固定資產為本部個人使用時，使用人為固定資產使用期間的保管人；

2．5固定資產為本部部門共有資產，則部門經理為固定資產使用期間的保管人；

2．6 項目固定資產日常管理

2.6.1固定資產為項目資產，則項目經理為固定資產總負責人。

2.6.2項目經理須指定專人負責項目固定資產管理，作為固定資產管理員，并報人事行政部備案。

2.6.3項目固定資產管理員負責建立項目固定資產臺帳，協助人事行政部及時辦理相關手續，并定期與人事行政部對帳。

2.6.4有明確使用人的固定資產，使用人為使用期間的保管人（簽字生效）；公用或未明確使用人的固定資產可指定保管人（簽字生效），未指定使用人或保管人的固定資產，項目經理為保管人。

2．7人員變動移交時，對于所保管的固定資產應依《固定資產領用登記卡》的清單辦理移交。

2．8使用人歸還固定資產時，人事行政部須及時辦理移交手續。

2．9項目退場須及時清點所有固定資產并移交人事行政部，經核實有故意損壞或丟失現象則由相應保管人承擔賠償責任，若因不可抗力原因致使損壞或丟失，經公司核實后，根據實際情況處理。

3、調撥程序

3．1所有固定資產統一由歸口管理部門調撥，未履行調撥手續的固定資產不得私自轉移。一經發現，將給予一定的經濟處罰。

3．2固定資產的調撥由資產調入部門在釘釘上提交調撥申請，由調入、調出部門經理及人事行政部共同審批后方可調撥。

3．3調撥審批流程通過后，由調入部門處理搬運事宜。

4、維修、報廢及出售處理

4．1維修

4.1.1供本部使用的固定資產，由使用部門或使用人在釘釘上提交維修和保養申請，部門經理審核后，報人事行政部批準。

4.1.2供項目部使用的固定資產，需要維修保養時，告知人事行政部具體情況后，由項目部自行負責維修保養，費用在收到發票后于15日內自行提交報銷。zWB5.com

4．2報廢

4. 2.1固定資產報廢標準：

a、已超過規定使用年限的老設備，其主要結構和主要部件已嚴重受損，設備性能達不到工藝最低要求且無法修復；

b、因意外災害或事故使設備受到嚴重損壞無法修復使用的；

c、嚴重影響安全，繼續使用將可能引發事故且不能修復。 4.2. 2固定資產報廢程序：

a、供公司使用的固定資產由人事行政部在釘釘上提交固定資產報廢申請，注明減損原因，報總經理批準。

b、供部門或個人使用的由保管人在釘釘上提交固定資產報廢申請，注明減損原因，人事行政部現場確認實物后，釘釘上回復處理意見，報總經理批準。

4.2.3出售

所有報廢固定資產由人事行政部負責出售或銷毀處理。

（五）物業工程部零件、耗材采購、庫存及領用管理制度

5.1常用工具應由倉庫管理人員管理，根據物業的耗用規律和使用情況，在保證數量又不造成積壓的原則下，制定最低備用量。對其他維修器材，由各班組根據需要填寫"物資采購申請單"，報工程部審批采購。該表由工程部填寫，原則上以一臺設備一張，附屬設備、備件費用應包括在預計費用中。

5.2物質采購原則上在網上購買，采購后交倉庫保管員驗收并輸入庫登記手續。設備入庫驗收單。員工需領料時，應填寫領用單，完成報修后，填寫材料耗量單。主管對領用量和耗用量進行核銷，項目經理應加強檢查。

5.3對備件（燈泡）及工具等高額的物品采用以舊換新的制度。

5.4材料使用后要在工作單上填寫清楚，并經主管確認。多余材料必須退回庫房。

（六）物業對電梯維保更換材料（物業支付）監督制度

6.1核實電梯部件是否應更換，部件材料規格型號。

6.2相同規格型號的產品，在網上、實體店等多種方式核實價格，控制維保單位報價在可以接受范圍內。

6.3報賬時除發票外，附更換的新材料和報廢的舊配件照片（材料采購申請流程必須加上工程華經理）。

6.4報廢配件指定專人保管，制定報廢方案，由辦公室組織相關人員（行政部監督）到現場做銷毀處理。

謊報瞞報情況一經被發現公司將對經辦人員及涉事相關管理人員作出嚴肅處理。

附件：

附件一：固定資產臺賬及管理表單 附件二：低值易耗品臺賬及管理表單 附件三：物品領用單

低值易耗品分類教案 篇5

一、 總則

第一條 控制目標：為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家有關部門規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本制度所稱固定資產：是指公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等有形資產。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。

第三條 公司固定資產按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：

（一）購入的固定資產：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。

（二）自行建造的固定資產：按建造過程中實際發生的全部支出計價。

（三）投資者投入的固定資產：按照評估或者合同、協議確認的價值計價。

（四）融資租入的固定資產：按照租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調試費等支出計價。

(五) 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產：按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓固定資產的入賬價值：

1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。

2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。

（七） 以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值：

1、收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。

2、支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

（八）接受捐贈的固定資產：按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價，沒有所附單據的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產時所發生的各項費用，應當計入固定資產價值。

（九）盤盈的固定資產：按照同類固定資產的市場價或重置完全價值計價。

（十）購置固定資產而發生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產未達到預定可使用狀態前發生的，應當計入固定資產價值；之后發生的直接記入當期損益。

（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調整。對于已經入賬的固定資產，原則上不得變更其原始價值，除非發生下列情況，才可以變動：

1、根據國家規定對固定資產進行重新估價；

2、增加補充設備或改良裝置；

3、將固定資產的一部分拆除；

4、根據實際價值調整原來的暫估價值；

5、發現原記固定資產價值有了錯誤。

第四條 固定資產使用及管理涉及的風險：

（一）固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。

（三）固定資產購買、建造決策失誤，可能造成公司資產損失或資源浪費。

（四）固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產使用效率低下或資產損失。

（五）固定資產處置不當，可能造成公司資產損失。

（六）固定資產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。

第五條 強化控制下列關鍵方面或者關鍵環節：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

（二）固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。廣東星河生物科技股份有限公司

（三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。

（四）固定資產的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規定。

二、職責分工與授權批準

第六條 公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。

第七條 固定資產業務不相容崗位至少包括：

（一）固定資產投資預算的編制與審批；

（二）固定資產投資預算的審批與執行；

（三）固定資產采購、驗收與款項支付；

（四）固定資產的處置與執行；

（五）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員具備良好的業務素質和職業德。

第九條 公司對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。

第十條 審批人根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司

項目審批人 審批范圍和權限

（1）一次性購置或連續12個月累計購置固定資產總股東大會，金額超過公司總資產30%以上（含30%）的購置計劃

（5）審批購置預算；董事會

（3）授權董事長、總經理購置決策。

1、購置

（1）根據董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和董事長購置方案；

（2）董事會閉會期間，在授權范圍內購置決策。

（3）在授權范圍內批準購置計劃、購置方案，簽署總經理，購置協議。

（4）成批處置公司主要生產用設備；股東大會

（5）一次性處置或連續12個月累計處置固定資產總

金額超過公司總資產30%以上（含30%）的處置計劃。

2、處置

（1）批準除需經股東大會批準事項之外的處置計劃；董事會

（2）授權董事長、總經理審批固定資產處置權限；董事長

（3）按授權審批固定資產處置；總經理

三、取得與驗收控制

第十一條 對于外購的固定資產建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

（一）固定資產購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產前應事先填寫“固定資產購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產的規格、型號、單價、數量、金額。提交固定資產報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。

（二）各部門購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批。

第十二條 建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。新增固定資產購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后)，經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記賬(附購置、新建固定資產申請單)，第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

第十三條 公司財務部門應當按照公司會計準則的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。

第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，公司應及時到相關部門辦理。

第十五條 明確應投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經批準后辦理投保手續。由專人負責固定資產保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司

四、使用與維護控制

第十六條 本公司設備管理部門負責固定資產管理，管理人員設置固定資產卡片，對固定資產進行實物核算。固定資產卡片一式兩聯，一聯由設備管理部門保管，一聯隨固定資產轉移，由固定資產使用部門保管。固定資產卡片按固定資產種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。

第十七條 為了保證固定資產處于良好的狀態，充分發揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產使用部門提出申請，報總經理審批后安排修理，固定資產管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續核查，發生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。

第十八條 本公司固定資產按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產處理時涉及棄置費用的，按照現值計算確定計入固定資產成本和相應的預計負債。

第十九條 固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：

固定資產折舊率明細表

類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司

機器設備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

運輸設備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對固定資產進行盤點。

（一）盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。

（三）財務部將固定資產盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產如有發生盤盈、盤虧，編制“固定資產清查盈虧報告表”一式二聯。由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經理核準后，于結束后20日前上報財務部。

（四）對盤盈的固定資產，應計入當期營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業外支出。對于發生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。

（五）固定資產管理部門和財務部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。

第二十一條 固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則的規定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。

第二十二條 由于技術更新、公司轉產等，出現多余的、不需用的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經總經理或董事長研究決定后，應按固定資產凈值或市場價格情況進行轉讓處理。

五、 處置與轉移控制

第二十三條 本公司建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。

（一）固定資產報廢要符合下列情況：

1、主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；

2、設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；

3、 因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；

4、 因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規定，強行報廢。

（二）固定資產報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”，經相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。

（三）固定資產報廢審批權限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經審計凈資產10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產價值在公司最近一期經審計凈資產10%以上由股東大會批準后處理。

（四）固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產處置價格應總經理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。5.2 固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

第二十四條 抵押資產的毀損、出租、外借處理

（一）已經提供抵押借款的固定資產如有發生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

（二）固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。

（三）對于固定資產的內部調撥，移出部門應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續。固定資產內部調撥單一式四聯，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯送固定資產管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。固定資產調撥的價值應當由公司財務部門審核批準。

（四）固定資產調撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司